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      關于加強企業管理強化風險控制的思考

      時間 : 2013-12-21 來源 : 本網原創稿 作者 : 中國(南方)學術網 【字體:


         筆者在企業內部審計崗位上工作多年,實踐中感到當前有些企業在管理上還存在不少盲點,諸如資金回收、融資控制、對外投資、生產成本、購銷管理等環節還潛在不少風險隱患,對企業經濟運行質量構成較大影響。在企業經營管理過程中如何消除這些隱患做到風險可控是企業管理者應該認真思考的課題。本文針對A公司實際狀況就如何加強企業管理強化風險控制談談個人看法。

        一、在經營環節上要重點抓好回款、合同、融資控制

        1.加強對應收賬款的控制

        截至2011年底,公司會計報表反映應收賬款余額已達XX億元,占當年銷售收入的70%,這一巨額資金在不考慮壞賬損失的情況下,使當年的財務費用高達X千萬元,直接減利X千萬元。一旦發生壞賬損失將對公司的經營和發展構成嚴重威脅。當前應收賬款的風險已顯而易見。因此,要化解這一風險必須從貨款回收入手,努力降低應收賬款額度。

       ?。?)在公司最高管理層要統一思想,樹立“生產圍繞合同轉、合同圍繞資金轉、資金不回什么都不轉”的領導新觀念,形成回款至上的經營新理念。

       ?。?)建立由總經理,銷售經理和銷售人員三級共同負責的控制管理體系??偨浝響獙ω浛罨厥罩笜素摽傌?,營銷人貨款回收員在完成市場合同的同時必須完成貨款回收指標,貨款回收指標要以合同約定的當年到期債權和歷年結轉的到期債權額為基準來進行科學設定,把資金回收指標列入到各項經營額為基準來進行科學設定,指標考核的首要位置中去。資金是企業實現可持續發展的造血源,在一定條件下,它比合同指標、產量指標、技術指標顯得更為重要。

       ?。?)對歷年形成的應收賬款要按賬齡分類進行風險級別評估。成立以總經理為首的清欠組織,增加清欠的人力、財力投入,加大清欠力度。按債權風險級別對清理老賬、壞賬有功人員要實行承包激勵的辦法。采取有效手段,突出效益原則,促進貨款的快速回籠,緩解企業資金緊張的壓力。

        2.加強合同質量的控制

        近年來A公司組織審計、財務部門聯合對銷售合同質量和履行情況進行了調查,總體上合同質量和回款指標一年比一年好。但也發現前幾年公司對外簽訂的三角合同占比達XX%左右,且價格普遍低于直銷合同,有的合同簽訂的條款及技術參數、隨機配件等不規范,特別是三包件的價格成本不明確,履行中加大了供貨成本,個別合同甚至低于內銷價,出現虧本銷售的現象。同時,還發現有些外聯公司注冊資本金少,信譽度低,抗風險能力弱,占壓公司貨款嚴重。有不少最終用戶雖經我方銷售人員做工作愿意付款,但由于是三角合同,辦理起來手續繁瑣,給公司回款帶來較大的壓力。在財務結算上,有的是我方給代理公司開了發票而代理公司未給用戶開發票,有的是代理公司開了發票而我方未開發票,從而在銷售環節中出現許多不協調不同步的現象,致使在途資金長期居高不下。針對這種現象,在合同質量和合同管理上應引起公司各級管理者的高度重視,采取有力措施,加大控制力度。

       ?。?)加強對外聯公司授權的管理,一切授權要在公司的可控范圍內進行。

       ?。?)嚴格控制外聯公司占用資金額度,對外聯公司要逐個進行清理,建立信譽等級和風險控制檔案。嚴防外聯公司惡意挪用公司貨款。

       ?。?)堅決取消外聯公司代理制的營銷模式。所有貨款回收應采取直接對產品終端用戶的辦法,以確保資金不在中間環節滯留。

       ?。?)公司內部要建立起科學、完善的產品價格制定體系,使公司營銷人員在市場競爭中針對自己各種產品的成本、利潤空間等做到心中有數,避免簽回賠本合同。

        3.加強貸款規??刂?,降低融資風險

        截止2011年底A公司會計報表反映,貸款余額已達XX億多元,這一數字不僅反映了公司每年要向銀行支付數千萬元的利息而要消化掉數千萬元利潤所付出的財務成本,也說明公司對外部資金的依賴性大。從近幾年企業的盈利水平來看,積累的可供企業自己支配的自由資金很少,能用來供企業可持續發展的資金是極其有限的。這種狀況,一旦遇到金融危機,對企業的發展和壯大是不利的。因此,公司在今后的經營中,應適度控制貸款規模、規避金融風險、降低財務費用。建議把資產負債率控制在60%以下較為適當,我們每年能降低1個點的負債率就意味著為公司節約融資費用X千萬元。只有在提升企業自身盈利水平,經營活動現金流呈正增長趨勢,多積累企業自有資金的基礎上,才能真正實現企業的可持續發展。

        二、在對外投資環節上要重點抓好收益、風險控制

        當前,A公司對外的合作、合資等各種形式的長期投資項目相當多,也比較復雜。這給企業管理帶來了較大的難度。鞭長莫及之憂,遙遙不可控之患已有所顯現。在資金上累計投出已達XX億元。截止目前,能為公司帶來直接收益的項目卻寥寥無幾,特別是在資本委托理財的運作上,風險隱患更加突出。因此,我們有必要審慎地認真分析梳理一下過去每一個投資項目的發展前景,對預期收益和回收期限有一個科學的預測。為了防范和規避投資風險,提高收益率,應該對過去的投資項目采取有效措施,加強監管和風險控制。

        1.對所有外投項目盡快進行清理,按優、良、差進行三級評估分類。對投資大、收益小,連回收資本都無望的行三級評估分類。項目要建立預警機制。采取折價出賣或轉讓股權的辦法,擇機退出,盡可能減少損失。

        2.對所有外投項目要委派政治上可靠,業務上精良的專職人員代表公司行使股東權利,參與經營決策,適時對的專職人員代表公司行使股東權利,參與經營決策,項目的運作情況進行監控。

        3.建立責任追究制度。外派人員代表公司對投出資金的安全性負有監管和及時報告的責任,對投資收益負有按期及時收回的責任。公司各級管理者要定期對委派人員進行盡職考核。發現委派人員有越權、失職或不忠于公司的行為,要嚴肅處理并立即調換。

        4.建立外派人員報告制度。公司對外授權委派的所有人員要至少每半年向公司領導班子書面匯報一次工作。隨時服從公司的召回。

        三、在生產環節上要重點抓好產品成套、質量、技術及在生產環節上要重點抓好產品成套、質量、交貨期的控制

        目前,輸變電設備市場需求強勁,尤其是特高壓封閉組合電器產品更是供不應求,這對公司發展來說是一個難得的大好機遇。公司去年的各項經濟指標都取得了令人振奮的好成績,特別是經濟運行質量明顯好于往年。但是,產品交貨期拖后、現場安裝缺件、技術服務跟不上、產品在運行中出現質量問題等現象仍時有發生。這些問題的存在,都會使公司在用戶中的形象、信譽產生不良影響,也會對千方百計開拓出來的銷售市場造成一定打擊。在市場形勢大好的情況下,我們切不可“蘿卜快了不洗泥”,要保持清醒的頭腦,高度重視這些問題,特別是公司各級經營管理者一定要時刻保持一種緊迫感、危機感。

        1.解決質量問題。在生產過程中要嚴格按照技術規范流程來組織生產。強化執行力,抓好每道工序,落實每個細節,強調每個崗位的職責。重點要對零部件加工、上下道工序配合、零部件質量和保障能力、組裝成套過程等每個細節加以控制。同時要求技術部門在設計、工藝編制等技術支持方面必須貼近用戶的需要,跟上生產的要求。對技術、質檢、生產及管理人員要采取責任到人、激勵到人的辦法。不能只獎不罰,也不能以罰代管。

        2.解決交貨期問題。一是建立準確快速的市場信息反饋機制。銷售合同日報表要堅持每天上報公司決策層和生產部門;生產進度表要堅持每天上報公司決策層和銷售部門。保證生產、銷售信息流暢通。對于每天每個環節暴露的問題,公司領導層要有專人負責協調解決,相關部門要有專人負責落實并及時向公司領導報告結果。二是生產投入問題。不進行必要的物質投入,而想保交貨期是不可能的。當前公司交貨期拖后的原因雖然有很多,但有不少還是后續生產資金投入不能及時到位造成的。剖析產品的生產成本構成可以看出,直接材料成本占比XX%左右,加上制造過程的人力、能源消耗,完工產品的制造總成本占比已達XX%以上。這還不包括庫存、在產品所占用的資金,銷售、管理環節所需要的期間費用、財務費用等因素。而市場上的回款比例一般是售出產品的XX%左右,再加上一些代理公司占用貨款等原因,由此就造成了公司當前的資金流入與資金流出極不匹配的現狀。從目前公司形成的XX億元應收賬款、XX億元貸款和XX億元對外投資已充分揭示了公司資金緊張的根本原因所在。企業是環環緊扣的良性循環鏈條,沒有了后續資金的注入,生產就會枯竭,嚴重則將會導致生產停、交貨遲、信譽失、合同止、市場丟、企業死。

        綜上所述,根據A公司當前的現實狀況,在相當長一段時間內公司應該唱響這一口號:“資金是企業生存的源泉”。

        應該把“資金”作為謀劃企業發展的第一要務來定位,來思考。迫在眉睫的是,公司各級經營管理者要統一思想,形成共識,對在經營、生產、對外投資三大環節上存在的固有風險有一個清醒的認識,認真地研究分析這些風險原因,積極采取措施去化解風險,真正做到在回款、合同、融資、生產、質量、技術、交貨等關鍵控制環節風險可控。在管理上要突出重點,抓資金、降消耗、保市場、慎投資、惜貸款。只有這樣,加強企業管理強化風險控制,公司的經濟運行質量才會有一個實質性飛躍,公司“做大、做強、做孤、做優,國際一流”的發展戰略目標才能實現,公司在未來國際市場競爭中才能永立不敗之地。

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